Кбк ндфл с отпускных в году. Кбк для уплаты ндфл

В 2017 году никаких существенных поправок в НК РФ по части работы с подоходным налогом, относительно его отчисления с выплат работникам в бюджет государства, не вводилось. Подоходный налог подлежит отчислению по разным основаниям на различные КБК, актуальные в 2018 году.

При этом порядок отчисления НДФЛ имеет ряд особенностей. Из статьи вы узнаете, на какие КБК переводить НДФЛ за работников в 2018 году и подверглись ли коды бюджетной классификации каким-либо изменениям.

Общая информация об удержании и уплате НДФЛ

Статья 226 Налогового кодекса РФ предъявляет следующие требования к подоходному налогу, которые нужно соблюдать:

1. НДФЛ необходимо удерживать после того, как сотруднику перечислены основные начисления (в частности, заработная плата) не позднее, чем через сутки.

2. Подоходный налог, удерживаемый с работников, находящихся на больничном (в отпуске), необходимо перечислить в бюджет не позже, чем в последний день этого месяца.

НДФЛ нужно перечислить в ИФНС:

• по месту регистрации - для организаций;
• по месту жительства - для индивидуальных предпринимателей;
• по месту ведения деятельности - для ИП и организаций, которые работают на Патентной системе налогообложения (ПСН) или на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД).

Обратите внимание, что организации и ИП должны сдавать форму 6-НДФЛ каждый квартал. В документе следует отразить все отчисления (удержания) за работников.

КБК по НДФЛ в 2018 году за работников

КБК по НДФЛ за работников в 2018 году не подверглись изменениям и действующими являются коды, которые были утверждены Приказом Минфина № 65н от 01.07.2013 года (последняя редакция).

Отчисления по физлицам нужно уплачивать на различные КБК, зависящие:

• от вида платежа;
• статуса плательщика налогов.

КБК могут отличаться и от того, каким именно лицам было выплачено материальное вознаграждение:

• работающим в соответствии с договором;
• или являющимся иностранными гражданами.

Предлагаем вам ознакомиться с таблицей КБК по уплате НДФЛ (включая штрафы и пени для организаций и ИП в 2018 году:

КБК по страховым взносам в 2018 году за работников

Как это было в 2017 году, в 2018 году налогоплательщики должны отчислять страховые взносы в ИФНС. Предлагаем вам посмотреть таблицы КБК по страховым взносам за работников в 2018 году (по общему, пониженному, а также дополнительному тарифу):

Если необходимо оплатить дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работника, то сделать это можно по таким КБК:

• за счет денежных средств сотрудника - 392 1 02 02041 06 1100 160;
• за счет денежных средств работодателя - 392 1 02 02041 06 1200 160.

КБК по фиксированным платежам ИП «за себя» в 2018 году

Индивидуальным предпринимателям, которые уплачивают страховые взносы в фиксированном размере «за себя» в 2018 году в ИФНС, необходимо перечислять денежные средства на такие коды бюджетной классификации:

ИП, которым необходимо уплачивать дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы полученного дохода более 300 000 рублей, следует воспользоваться КБК 18210202140061110160.

Что касается взносов ИП «за себя» в ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством), то они вправе перечислять эти платежи в добровольном порядке.

КБК необходимо указывать в поле 104 платежки на оплату подоходного налога.

Заполняя платежное поручение на уплату НДФЛ, проверьте, правильно ли вы указали КБК в поле 104. Если код бюджетной классификации указан неправильно, то платеж будет отнесен в неверную категорию. Это означает, что его придется впоследствии уточнять.

ПК «Налогоплательщик ПРО»

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Календарь

Что нового?

В печатных формах по выплатным ведомостям добавлен новый документ - журнал учета выдачи расчетных листков

Реализована возможность загрузки документов от продавца (счета-фактуры, УПД, Акты, ТОРГ-12 и пр.) в информационную базу программы посредством электронного документооборота (ЭДО) по утвержденным форматам (меню БухУчет-ЭДО)

При расчете/перерасчете отпуска и компенсации за отпуск добавлена печать неунифицированной формы расчета среднего заработка

Новые показатели в разделе "Мониторинг контрагента". Повышена стабильность работы.

Добавлен новый режим: "Зарплата и кадры -> Начисление дивидендов"

В режим "Импорт из программ Бухсофт" добавлена возможность импорта из ПО "Бухсофт Упрощенная система"

Реализован импорт данных из программных продуктов БухСофт. Меню "Настройки и сервис", "Импорт, экспорт", "Импорт из программ Бухсофт"

Реализован вывод формы П-4 (статистика) на магнитный носитель

Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ, кнд 1151021). Новый формат 5.03.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС, кнд 1151001). Новый формат 5.06.

Новая форма по налогу на имущество организаций. Формат 5.05. Применяется начиная с первого квартала 2019 года.

Добавлен новый режим: Отчетность, налоги и взносы -> 2-НДФЛ -> Справки в разные ОКТМО. Предназначен для формирования справок 2-НДФЛ за 2018 год по разным ОКТМО в разные диапазоны месяцев

КБК по НДФЛ на 2017 год

Чтобы благополучно выполнять финансовые операции страхования и налогообложения, нужно правильно оформлять платёжные документы. В соответствии с Приказами Минфина России №65 от 1 июля 2013 г. и №230 от 7 декабря 2016 г., введён ряд новых КБК в отношении страховых взносов, при этом никаких изменений КБК для НДФЛ на 2017 год не претерпели.

Особенности и назначение

Коды бюджетных классификаций представляют собой комбинацию цифр, которые используют бухгалтеры, сотрудники банков и бюджетных организаций для осуществления финансовых операций и переводов. КБК предназначены для удобства группировки доходов/расходов, которые поступают в бюджет. Для создания таких кодов используется Бюджетный кодекс России.

КБК также предназначены для правильной интерпретации данных о совершаемых платежах. Это даёт массу плюсов:

• безошибочное совершение платёжных операций;
• отслеживание истории перечисления финансов;
• облегчение работы госслужб;
• правильное планирование и распределение бюджета, управление потоками финансов;
• фиксирование задолженностей по платежам.

Указание КБК в платежах

Обсуждаемые цифровые коды указывают в конкретных полях платёжных документов, предназначенных для налогообложения, отчисления пеней, страховок и штрафных санкций. В текущем 2017 году коды указываются в поле №104. Во время заполнения поручений необходимо правильно прописывать цифровые комбинации, поскольку из-за малейшей ошибки деньги будут поступать не на тот счёт.

В согласии с Приказом Минфина №65, КБК включают в себя 20 цифр. Каждая группа имеет своё назначение

• 1-3 — коды указания адресатов финансовых вложений (отделения ФНС, ФСС, ПФР). Так, оплата налогов по справке 2 НДФЛ 2017 требует указания числа «182», взносов в ПФР — «392».
• 4 — категория денежных переводов.
• 5-6 — коды налогообложения (оплата страховок — «02», акциз — «03», госпошлин — «08»).
• 7-11 — классы и подклассы доходов.
• 12-13 — категория бюджета для поступления средств (Федеральный уровень — «01», региональный — «02», муниципальный — «03», «04» и «05»).
• 14-17 — причины, на основании которых производится финансовая операция (основной платёж — «1000», пени — «2100», штрафы — «3000», проценты — «2200»).
• 18-20 — доходы государственных ведомств (налоги — «110», безвозмездные начисления — «150»).

Таблица с КБК по НДФЛ

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников не претерпели никаких изменений, сохранив прежний перечень возможных для использования кодировок. Список платежных реквизитов также остался аналогичным прошлогоднему, в связи с чем больших трудностей при оформлении документов на перечисление не должно быть.

Какие изменения претерпел НДФЛ за последние годы

Большая часть корректировок в порядке налоговых начислений и перечислений связана с обновлениями НК РФ. Подоходный налог не стал исключением, при этом большинство перемен затронули именно механизм его уплаты. В частности, была введена норма, требующая проводить перечисление НДФЛ в первый рабочий день, следующий за днем выплаты работникам доходов в денежной и натуральной форме. Одновременно был установлен особый порядок для пособий по нетрудоспособности и отпускных: в этом случае перевод налога может осуществляться до конца месяца, в котором был получен доход.

Появилась новая форма отчетности 6-НДФЛ, которую налоговые агенты обязаны оформлять и сдавать каждый квартал. Она содержит данные о начисленных и выплаченных доходах, а также суммах удержанного и перечисленного в бюджет налога в разбивке по датам.

Что поменялось в КБК НДФЛ за физических лиц в 2016-2017 годах

Действие КБК для НДФЛ в 2016-2017 годах регулируется приказом Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н. Он определяет состав и содержание кодов, которые должны применять все налоговые агенты, перечисляя подоходный налог за своих сотрудников. Каких-либо существенных перемен за период 2016–2017 гг. не происходило.

Что влияет на выбор КБК по НДФЛ-2017 в платежном поручении

Выбор кода бюджетной классификации для платежки определяется широким перечнем параметров.

Во-первых, на КБК влияет статус плательщика:

• перечисление налога может производиться физлицами (ИП и частнопрактикующими лицами) за себя самостоятельно;
• перечисление налога может осуществляться юрлицами или ИП - налоговыми агентами за сотрудников — КБК НДФЛ-2017 будут приведены нами ниже.

Во-вторых, имеет большое значение тип перечисления, в частности, это могут быть:

• отправка НДФЛ налоговыми агентами;
• самостоятельная уплата НДФЛ предпринимателями по итогам своей деятельности за год;
• самостоятельная уплата налога в бюджет физлицами по иным основаниям.

Еще один важный момент - это назначение перечисляемой суммы. Это может быть налог, пени или штраф. Некорректное отражение кода, исходя из любого из указанных параметров, может привести к дополнительным штрафам.

Действующие значения КБК по НДФЛ за работников в 2017 году

Как мы уже отметили, КБК по НДФЛ на 2017 год изменений не претерпели. Для налоговых агентов они будут следующими:

182 1 01 02010 01 1000 110 - КБК по НДФЛ в 2017 году за работников ;

182 1 01 02010 01 2100 110 - КБК для перечисления пеней;

182 1 01 02010 01 3000 110 - КБК для погашения штрафов.

***

Несмотря на имевшие место нововведения в НК в части НДФЛ, увидеть, какие изменения КБК НДФЛ в 2017 году произошли, невозможно, поскольку их просто не было.

КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году остались без изменений в сравнении с прошлым годом.

Важно правильно вводить коды классификации в платежные документы, чтобы налоговый взнос поступил по назначению в отведенный для этого срок.

Чтобы платеж в налоговую службу был своевременно перечислен, важно правильно указывать КБК НДФЛ 2017 за сотрудников.

В противном случае, у плательщика возникает задолженность, к сумме добавят пени.

За неуплату налога назначаются штрафные 20% от размера взноса.

Поэтому КБК в платежных документах следует проверить перед сдачей бумаг. Начнем по порядку – разберемся, что стоит за этим кодом.

Какую информацию отражает КБК

За аббревиатурой КБК кроется код бюджетной классификации.

Он содержит в себе 20 цифр, которые передают информацию о предназначении платежа.

Каждый образец платежного документа содержит свой КБК. Если он не указан, либо введен неверно, перечисления просто не поступят по назначению.

20 цифр, входящих в код, разбивают на следующие категории:

1. Первые три цифры указывают на администратора начисления. Если требуется КБК по НДФЛ с доходов сотрудников в 2017 году, таковым выступает налоговая служба. Для нее предусмотрен код 182.
2. Следующие 10 цифр (с 4 по 13) содержат сведения о виде доходов. Вернемся к ситуации с НДФЛ. Здесь подходит группа с кодом 100 (налоговые и неналоговые доходы), далее обозначается подгруппа. Для НДФЛ ставится 101 (налоги на прибыль, доходы).
3. Идущие далее 4 цифры указывают на подвид доходов. Код 1000 предусмотрен для платежа, 2000 – для пени и процентов, 3000 – для штрафных взносов.
4. В конце 3 цифры представляют собой код классификатора государственных доходов. В случае с налоговыми доходами ставится код 101.

Некоторые коды (в частности, по страховкам) были видоизменены в соответствии с приказом Минфина № 230н от 07.12.2016 года.

При этом, КБК по НДФЛ с доходов сотрудников в 2017 году эти корректировки не затронули. Неизменными остались и коды для .

Какой КБК следует вводить в 2017 году

Обновленные коды установлены приказом Минфина № 65н от 01.07.2013 года .

В этот документ периодически вносились дополнения. На КБК по НФДЛ с доходов сотрудников в 2017 году изменения не повлияли.

Итак, поехали – коды на 2017 год:

Налогоплательщики допускают большую ошибку, когда не уделяют времени проверке КБК.

Если код указан неправильно, то и платеж не поступит по назначению.

Тогда появляется задолженность, а в связи с несвоевременной уплатой начислят пени.

Важно: заполняя по образцу платежный документ, нужно проверять правильность введенного кода.

Что делать, если введен неверный КБК? Если такая ситуация все-таки сложилась, нужно предоставить в налоговую службу заявление с просьбой уточнить данные в платежном документе.

Подготовить его можно в свободной форме. В заявлении следует указать точный код.

Если обнаружится, что налог был перечислен своевременно, пени могут обнулить.

В каких случаях используются другие коды

Иные коды используются резидентами РФ, самостоятельно подающими налоговую декларацию (например, ), предпринимателями, нотариусами, адвокатами, иностранными гражданами, работающими по патенту.

Перечислим данные КБК.

Для адвокатов, нотариусов и ИП, самостоятельно ведущих деятельность, коды имеют следующий вид:

Образец платежного бланка для резидентов РФ, самостоятельно подающих декларацию, содержит в поле КБК следующие комбинации:

Отдельный КБК предусмотрен для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основе патента. Он будет иметь вид 182 1 01 02040 01 1000 110.

Как можно вернуть НДФЛ

При необходимости, уплаченный НДФЛ можно вернуть. Для этого потребуется написать соответствующее заявление в налоговую службу.

Важные моменты:

1. Для документа предусмотрена специальная форма (приложение №8 к приказу ФНС № ММВ-7-8/90@ от 03.03.2015).
2. При использовании имущественного вычета при приобретении жилья указывается код 182 1 01 02010 01 1000 110.

При оформлении вводится тот же КБК, что и в первом разделе бланка 3-НДФЛ.

В какие сроки перечисляется НДФЛ

Налоговые агенты заполняют образец платежного документа и перечисляют взносы в установленный законом срок.

НДФЛ, удержанный с , следует уплатить не позднее дня, идущего за датой перечисления суммы сотруднику.

Касательно отпускных, действует другое правило.

Здесь налог следует перечислить не позднее конца месяца, в котором были произведены выплаты сотрудникам.

Представим ситуацию, когда работник берет отпуск в марте 2017 года, с 13 по 26 число.

Отпускные он получает 6 марта, по вышеуказанному правилу крайняя дата перечисления НДФЛ – 31 марта.

Важно: в соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК , НДФЛ удерживают строго во время фактической выплаты суммы сотруднику.

Обратим внимание на образец платежного документа. КБК по НДФЛ с доходов сотрудников в 2017 году вводится в поле 104.

Там же отражается код на перечисление пени.

КБК по НДФЛ с доходов работников вводят при заполнении формы 3-НДФЛ.

Для оформления справки 2-НДФЛ этот код не потребуется. Там достаточно кодов, указывающих на вид доходов и вычетов.

Возникающие сложности – код налогового периода

Образец платежного поручения содержит поле 107, где нужно указать код налогового периода.

В инструкциях по заполнению платежек не содержится прямого ответа на поставленный вопрос. Что именно нужно ставить в этом поле?

На основании письма ФНС № БС-3-11/4028@ от 1 сентября 2016 года, сюда следует вводить код месяца.

В большинстве случаев это поле не предусмотрено для конкретной даты получения дохода.

Исключение составляют те ситуации, когда в законодательном порядке установлено несколько точных сроков с определенными датами для платежа.

Приведем несколько примеров.

1. При перечислении НДФЛ нужно посмотреть, когда по налоговому законодательству этот платеж будет признан. Скажем, для заработной платы это заключительный день месяца, в котором средства были получены. Тогда для НДФЛ с заработной платы за март нужно поставить код именно этого месяца, даже если средства выдаются на руки в апреле.
2. Что касается , налоговая признает выплату в день ее перечисления. Поэтому в данном случае в поле 107 следует поставить код месяца, в котором средства были переданы сотруднику.
3. То же правило распространяется и на , в расчет которого были внесены изменения. Выплата признается налоговой службой в день ее осуществления. А значит и проставить в платежном поручении нужно код месяца, в котором сумма была выдана на руки, даже если больничный листок сотрудник принес в другом месяце.

Еще один вопрос, возникающий в связи с этим – как задокументировать платежи по налогам, перечисляемым в один день?

Здесь все зависит от того, к какому месяцу относятся эти доходы.

Если выплаты за отпуск и по листку нетрудоспособности пришлись на один месяц, достаточно заполнить одно платежное поручение.

Однако если в один день нужно перечислить НДФЛ по доходам, относящимся к разным месяцам, следует заполнить две отдельные платежки.

Как рассчитывается НДФЛ

Разберемся со следующим вопросом: какие образом рассчитывается НДФЛ?

Для расчетов используется простая формула: от месячного дохода сотрудника отнимают налоговый вычет, получившуюся разницу умножают на 0,13.

Начиная с 2015 года , которые перечисляются организациями, также облагаются 13-процентным налогом.

Ставка по НДФЛ для иностранных работников выше – она составляет 30%.

Правильно заполненный образец платежного поручения содержит соответствующий КБК.

Оплата осуществляется в инспекции, в которой ИП или юридическое лицо состоит на учете.

Чтобы узнать реквизиты своего отделения, нужно зайти на сайт налоговой службы и перейти по ссылке «Определение реквизитов ИФНС».

Важно: НДФЛ удерживается с выплат сотрудникам вне зависимости от того, по какому типу договора они работают: по или гражданско-правовому.

Напомним, что по налоговому законодательству с доходов сотрудников удерживается во время фактической выплаты.

Перечислять его в налоговую службу следует не позднее дня, идущего за днем выдачи средств на руки. С аванса НДФЛ не платится.

Налог с отпускных и больничных переводится не позднее заключительного дня месяца, к которому они относятся.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников нужны, чтобы перечислять налог за работников безошибочно и своевременно. Смотрите таблицу с актуальными кодами и образец платежки.

Перечень КБК НДФЛ утвержден приказом Минфина России от 16.12.2014 № 150н. Стоит проверить коды в платежном поручении, особенно перед тем как перечислять НДФЛ за сотрудников в 2017 году.

Ошибки в платежках, особенно в кодах, могут привести к разногласиям при сверке и необходимости уточнять платеж.

КБК по пени по НДФЛ смотрите ниже.

Перечислять налог на указанные КБК НДФЛ 2017 за работников следует в налоговую по месту учета организации - налогового агента, а именно по местонахождению головного офиса и каждого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Предприниматели на ЕНВД или патентной системе перечисляют НДФЛ за работников на КБК по месту ведения деятельности (п. 7 ст. 226 НК РФ). При этом сумма налога, уплачиваемая в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из выплат работникам такого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Если у компании не одно подразделение в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным ИФНС, то можно выбрать уполномоченное подразделение, по месту которого встать на учет (п. 4 ст. 83 НК РФ). В этом случае НДФЛ, удержанный у работников всех подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, нужно перечислить в инспекцию по месту учета ответственного подразделения. Для этого надо отправить уведомление по форме № 1-6-Учет о выборе инспекции в налоговый орган по месту нахождения компании (абз. 3 п. 4 ст. 83 НК РФ, приказ ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@).

КБК пени по НДФЛ 2017

Как заполнить поле КБК НДФЛ 2017 для юридических лиц

В 2017 году налоговики сверяют ежеквартальную отчетность 6-НДФЛ с платежками по НДФЛ, поэтому стоит заранее обратить внимание на несколько важных моментов в платежке.

КБК укажите в поле 104 (на образце обозначено цифрой 10). Запишите код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый – 182 1 01 02010 01 1000 110.

В поле 101 "Статус плательщика" платежного поручения за сотрудников нужно указать статус плательщика 02, если компания перечисляет платеж как налоговый агент. Если по ошибке поставить статус 01, то платежное поручение надо будет уточнить.

В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если он распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков. Если компания перечисляет в 2017 году НДФЛ за работников головного подразделения и обособленного, то в поле 105 платежного поручения необходимо указать 2 разных ОКТМО: головного офиса и обособленного подразделения. Если компания поставит не тот код ОКТМО и перечислит деньги не в ту инспекцию, то потребуется написать заявление в инспекцию о переводе налога.

При заполнении поля 107 платежного поручения безопаснее ставить месяц, в котором сотрудник получил доход. Например, если компания выдает зарплату за январь 2017 года в феврале, в платежке нужно ставить МС.01.2017 , а не МС.02.2017. Но в любом случае налог попадает в бюджет, поэтому достаточно уточнить платежку.

В поле назначение платежа платежного поручения безопаснее указать, с каких выплат сотрудникам компания перечисляет в 2017 году НДФЛ. Так инспекторам будет проще сверить фактически перечисленный налог со сведениями в 6-НДФЛ. Если работодатель перечисляет налог с нескольких выплат сотруднику, то их виды можно перечислить через запятую.

В поле 109 "Дата документа" надо ставить "0", ведь по общему правилу если в этом графе вписать "ТП", то в поле 109 надо записать дату декларации или расчета, на основании которого компания платит налог.

Все КБК на 2017 год смотрите в таблице.